Guida alla compilazione delle fatture di esportazione verso soggetti italiani

Questa guida illustra le modalità corrette per la compilazione di una fattura elettronica di esportazione emessa da un soggetto con sede nella Repubblica di San Marino nei confronti di un cliente italiano.

La fatturazione elettronica tra San Marino e Italia prevede regole specifiche di compilazione che differiscono in alcuni aspetti dalla normale fattura elettronica italiana. Per questo motivo è importante prestare particolare attenzione ai dati inseriti nel documento, in quanto una compilazione non corretta può comportare lo scarto della fattura da parte dei sistemi di controllo.

L’Ufficio Tributario della Repubblica di San Marino mette a disposizione l’applicativo TRIBWEB, che si occupa della gestione delle fatture elettroniche. Il sistema provvede alla ricezione del documento, alla verifica dei dati inseriti, alla validazione della fattura e, quando previsto, alla successiva consegna al cliente italiano tramite il servizio HUB-SM.

Tipo Merce

Il campo Tipo Merce rappresenta una delle informazioni principali da configurare per ogni prodotto inserito nella fattura elettronica.

Questo valore è necessario per la corretta gestione dell’Imposta Monofase e permette di identificare la natura del bene o del servizio presente nel documento.

I codici disponibili per le fatture di esportazione sono i seguenti:

1 – Materie Prime – Beni
Identifica un prodotto classificato come bene.

2 – Servizi Conto Lavoro con Materie Prime – Servizi
Identifica una prestazione di servizio nella quale vengono utilizzate materie prime fornite dal committente.

3 – Servizi Conto Lavoro senza Materie Prime – Servizi
Identifica una prestazione di servizio senza utilizzo di materie prime.

4 – Beni di Consumo – Beni
Identifica un prodotto classificato come bene destinato al consumo.

7 – Beni Strumentali – Beni
Identifica un bene destinato ad essere utilizzato nell’attività aziendale come strumento di lavoro.

In WindDoc potete impostare per ogni prodotto inserito in fattura il campo Tipo Merce tramite opzione dedicata, come indicato in figura

Regole di utilizzo del Tipo Merce

Una fattura elettronica non può contenere liberamente prodotti appartenenti a tipologie differenti.

È possibile emettere una fattura composta esclusivamente da beni, utilizzando quindi prodotti con Tipo Merce 1 – Materie Prime, 4 – Beni di Consumo oppure 7 – Beni Strumentali.

In alternativa, la fattura può contenere solamente prodotti classificati come servizi di tipo 2 – Servizi Conto Lavoro con Materie Prime oppure solamente servizi di tipo 3 – Servizi Conto Lavoro senza Materie Prime.

Non è invece possibile creare una fattura che contiene contemporaneamente beni e servizi appartenenti a categorie differenti. In questo caso il documento verrà rifiutato durante i controlli effettuati da TRIBWEB.

Ad esempio, se viene emessa una fattura relativa alla vendita di prodotti e si desidera aggiungere anche un servizio aggiuntivo non direttamente collegato alla merce venduta, sarà necessario creare una fattura separata per il servizio.

Gestione delle spese di trasporto

Le spese di trasporto rappresentano un caso particolare.

Quando il trasporto è direttamente collegato alla consegna dei beni presenti nella fattura, può essere inserito nello stesso documento anche se rappresenta tecnicamente un servizio.

Per fare questo è necessario creare una voce prodotto dedicata, ad esempio “Spese di trasporto”, impostando come Tipo Merce il valore:

1 – Materie Prime

In questo modo la spesa viene considerata accessoria alla vendita dei beni e la fattura viene accettata correttamente dai sistemi sammarinesi.

Invio delle fatture tramite HUB-SM

È importante ricordare che il servizio HUB-SM inoltra automaticamente allo SDI italiano solamente le fatture relative alla cessione di beni.

Le fatture relative esclusivamente ai servizi vengono comunque elaborate e validate dall’Ufficio Tributario della Repubblica di San Marino, ma non vengono trasmesse automaticamente allo SDI italiano.

Per consentire l’invio automatico anche delle fatture di servizi, WindDoc mette a disposizione un servizio dedicato.

Per maggiori informazioni consulta la guida relativa all’attivazione del servizio.

Tipo Merce Beni

Quando una fattura contiene prodotti classificati come beni (Tipo Merce 1 – Materie Prime, 4 – Beni di Consumo oppure 7 – Beni Strumentali), è necessario compilare correttamente i dati relativi all’imposta.

Per questa tipologia di fattura deve essere sempre utilizzata la seguente configurazione:

Natura IVA: N3.1 – Non imponibili – Esportazioni

L’utilizzo di una Natura IVA differente comporta lo scarto della fattura durante il processo di validazione effettuato dai sistemi della Repubblica di San Marino.

La Natura IVA identifica il motivo per cui un’operazione non è soggetta ad applicazione dell’imposta. Per maggiori informazioni sul significato della Natura IVA e sulle modalità di compilazione è possibile consultare il nostro approfondimento.

Tipo Merce Servizi

Quando nella fattura vengono inseriti prodotti classificati come servizi (Tipo Merce 2 – Servizi Conto Lavoro con Materie Prime oppure Tipo Merce 3 – Servizi Conto Lavoro senza Materie Prime), la gestione dell’imposta segue regole differenti rispetto ai beni.

Per i servizi non deve essere applicato alcun importo di imposta, pertanto l’aliquota deve risultare pari a zero.

Il codice relativo alla Natura IVA può essere configurato liberamente, purché venga rispettato il requisito fondamentale dell’imposta pari a zero.

Una fattura di servizi, quindi, può utilizzare differenti codici Natura IVA, ma non deve mai riportare un importo IVA diverso da zero.

Tipo Merce 7 – Beni Strumentali

I beni classificati con Tipo Merce 7 – Beni Strumentali richiedono una particolare attenzione perché, oltre alla corretta compilazione della fattura, è necessario allegare la documentazione che dimostra la natura strumentale del bene.

Alla fattura deve essere allegata la dichiarazione di strumentalità del bene, che può essere rappresentata, ad esempio, dalla documentazione di acquisto del bene, dalla copia del registro dei cespiti ammortizzabili oppure, nei casi previsti, da una dichiarazione sostitutiva qualora siano trascorsi i termini di conservazione della documentazione originale.

Per inserire un allegato nella fattura elettronica è sufficiente modificare il documento e accedere alla sezione:

Allegati Documento

Da questa sezione è possibile caricare il file che dovrà essere associato alla fattura.

Quando si procede all’invio della fattura tramite la funzione Invia Fattura, WindDoc permette di selezionare l’allegato da includere nel documento elettronico prima della trasmissione.