Guida alla compilazione delle fatture tra operatori economici sammarinesi
A partire dalle nuove disposizioni sulla fatturazione elettronica interna alla Repubblica di San Marino, le fatture emesse tra operatori economici sammarinesi devono essere compilate secondo specifiche regole.
La struttura della fattura elettronica rimane basata sul tracciato XML della fattura elettronica, ma alcuni campi devono essere valorizzati con dati specifici. Una compilazione non corretta può comportare lo scarto della fattura da parte dei sistemi di controllo dell’Ufficio Tributario di San Marino.
Di seguito sono riportati i principali dati da verificare prima dell’invio della fattura.
Codice Destinatario
Per le fatture emesse tra due operatori economici sammarinesi, il campo Codice Destinatario deve essere valorizzato con: 0000000
Il valore deve essere composto da sette zeri.
Non deve quindi essere utilizzato un normale codice destinatario o un altro codice associato al cliente.
Codice Operatore Economico
Il Codice Operatore Economico (COE) identifica l’operatore economico sammarinese.
Il codice è costituito da un valore numerico di 5 cifre. Nel file della fattura elettronica deve essere indicato senza il prefisso “SM”.
Ad esempio, se il Codice Operatore Economico del cliente è:SM12345
nel campo relativo al codice identificativo deve essere indicato:12345
e non:SM12345
Il prefisso SM identifica il Paese e non deve essere ripetuto all’interno del campo Codice Operatore Economico. L’Ufficio Tributario specifica infatti che il codice deve contenere esclusivamente caratteri numerici.
Imposta e Natura IVA
Per le fatture elettroniche emesse tra operatori economici sammarinesi, l’imposta deve essere impostata con:
Aliquota IVA: 0,00%
e
Natura IVA: N4 – Esenti
La configurazione deve essere applicata a tutti i prodotti e servizi presenti nella fattura.
Non è quindi possibile avere, all’interno della stessa fattura, alcune righe con una diversa aliquota o con una diversa Natura IVA.
L’Ufficio Tributario indica espressamente che, per la fatturazione elettronica interna, l’aliquota deve essere pari a 0,00 e la Natura deve essere N4.
Tipo Cessione
Quando si invia una fattura elettronica tra operatori sammarinesi e si intende richiedere il rimborso della Monofase, è necessario compilare il campo Tipo Cessione.
Questo campo permette di indicare la tipologia di cessione per la quale viene richiesto il rimborso della Monofase.
Ricordiamo che è possibile richiedere il rimborso della Monofase solo se sono soddisfatte entrambe le seguenti condizioni:
- La fattura non è stata contrassegnata come Non Rimborsabile.
- È presente almeno un prodotto in fattura con una delle seguenti tipologie di merce:
- Tipo Merce 1 – Materie prime
- Tipo Merce 2 – Servizi conto lavoro con materie prime
Dopo aver inviato la fattura elettronica, sarà necessario allegare la documentazione richiesta per completare la procedura di rimborso della Monofase.
Questa operazione può essere effettuata direttamente dal portale TribWeb oppure da WindDoc.
Per maggiori informazioni sulla procedura, consulta la guida dedicata.
Riepilogo dei dati da verificare
Prima di procedere all’invio della fattura, è quindi importante verificare i principali dati di compilazione:
| Campo | Valore da utilizzare |
|---|---|
| Paese del cliente | SM |
| Codice Operatore Economico | Codice numerico del cliente, senza “SM” |
| Codice Destinatario | 0000000 |
| Aliquota IVA | 0,00% |
| Natura IVA | N4 – Esenti |
| Tipo di Cessione | Tipologia di cessione solo nel caso di richiesta rimborso Monofase |